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動画で学ぶ企業財務・資金繰り改善のヒント

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動画で学ぶ企業財務・資金繰り改善のヒントの記事

1決算書は経営者の通信簿

概要

財務メタボ改善研究会へようこそ!  財務メタボ改善処方箋 今回のテーマは ・決...

1決算書は経営者の通信簿の内容

財務メタボ改善研究会へようこそ! 



財務メタボ改善処方箋 今回のテーマは


・決算書の見方


・決算書の読み方


をお送り致します。




まずは、決算書と何なのか?について話しをしています。




決算書は 会社の一年間の様々な経営活動を一定のルールに基いて集計した表です。言うなれば、経営者のあなたの一年間の経営判断や実行した事の結果やプロセスを 【 数字 】 に置き換えて表示・集計された表です。


ですので、決算書は 経営者の通信簿、会社の経営の健康診断書 とも言われています。




詳しくは 是非 動画を御覧ください。


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2決算書には何が書いてあるのか?【財務メタボ改善処方箋 】

概要

決算書は経営の結果と、1年間の経営のプロセスをあらわしています。 経営の結果を...

2決算書には何が書いてあるのか?【財務メタボ改善処方箋 】の内容

決算書は経営の結果と、1年間の経営のプロセスをあらわしています。


経営の結果をあらわしている表は貸借対照表


経営の1年間の経営にプロセスを表している表は損益計算書



あなたは自社の決算書をしっかりと見ていますか?


しっかりと読んでいますか?


会計事務所任せになっていませんか?



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3決算書(数字)と向き合って自分の経営を振返る

概要

財務メタボ改善処方箋 【決算書の数字と向き合って自分の経営を振返る】 決算書は...

3決算書(数字)と向き合って自分の経営を振返るの内容

財務メタボ改善処方箋


【決算書の数字と向き合って自分の経営を振返る】



決算書は会社の通信簿、会社の健康診断書


経営者のあなたがどのような経営方針で商売をしてきたか?を数字に置き換えて集計している表です。


戦略・戦術・事業計画の結果を数字に置き換えて表現している表です。


ですから自分の経営判断の良し悪しを振返るためにも 決算書を見ましょう。読みましょう。読み込みましょう!




そんな話しをしています。【決算書の数字と向き合って自分の経営を振返る】



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4貸借対照表には何が書いてあるのか?

概要

今回お送りいたします財務メタボ改善処方箋は【貸借対照表の解説です】 貸借対照表...

4貸借対照表には何が書いてあるのか?の内容

今回お送りいたします財務メタボ改善処方箋は【貸借対照表の解説です】



貸借対照表は会社のある時点における財産状態及び債務の状態を集計した表だと説明しました。


年末や期末といった会社や事業の締め日に幾らの財産と幾らの借金や債務があるのかを表しています。


貸借対照表の勘定科目の説明と、貸借対照表の構造について説明しています。


ちょっと長い動画になっていますが 是非 御覧ください。




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5貸借対照表を読むポイント・勘所

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【貸借対照表を読み込むポイント・勘所】をお送りい...

5貸借対照表を読むポイント・勘所の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【貸借対照表を読み込むポイント・勘所】をお送りいたします。


貸借対照表をただ見るだけでは会計を経営に活用出来ません。


改善すべきポイントや会社の課題が貸借対照表には隠れています。


また、金融機関が貸借対照表をどうやって見ているのか?も ちょっと説明してあります。


ちょっと長い動画になっていますが 是非 御覧ください。



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6損益計算書には何が書いてあるのか?

概要

財務メタボ改善処方箋 【損益計算書には何が書いてあるのか?】 損益計算書はある...

6損益計算書には何が書いてあるのか?の内容

財務メタボ改善処方箋 【損益計算書には何が書いてあるのか?】



損益計算書はある一定期間(事業年度などの1年間)の経営のプロセスを集計した表で、幾らの利益を出すためにどのくらいの経費や投資をしているのかを数字で集計した表です。


損益計算書には大きく分けて4つの「利益」が表示されています。


それぞれの項目に関して ちょっと説明してあります。



ちょっと長い動画になっていますが 是非 御覧ください。



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7損益計算書を読み込むポイント・勘所

概要

財務メタボ改善処方箋 【損益計算書を読み込むポイント・勘所】 損益計算書は下か...

7損益計算書を読み込むポイント・勘所の内容

財務メタボ改善処方箋 【損益計算書を読み込むポイント・勘所】



損益計算書は下から読む。


会社の良し悪しは売上高の大きさではわからない。


「利益」を出しているか? が一番のポイント



それぞれの項目に関して ちょっと説明してあります。


ちょっと長い動画になっていますが 是非 御覧ください。


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8あなたの商売の必要運転資金は幾ら?

概要

財務メタボ改善処方箋 【あなたの商売の必要運転資金は幾ら?】 運転資金。。。。...

8あなたの商売の必要運転資金は幾ら?の内容

財務メタボ改善処方箋 【あなたの商売の必要運転資金は幾ら?】



運転資金。。。。


商売をしている上で 必ず聴く言葉ですね。


だけど、あなたの商売で必要な運転資金は幾らですか?と聞かれたら、あなたは明確に答える事ができるでしょうか?


具体的な数値を提示することができるでしょうか?



よく聞く言葉ではあるが、明確に・具体的には説明できないのが「運転資金」ですね。




その「必要運転資金」という言葉は何を示しているのかを説明しています。 是非 御覧ください。


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9入金と支払いのズレを検証しよう(運転資金の計算)

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【入金と支払いのズレを検証しよう!】です。 前回...

9入金と支払いのズレを検証しよう(運転資金の計算)の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【入金と支払いのズレを検証しよう!】です。


前回の動画で必要運転資金とは何なのか?をご紹介しましたが 序章的にあまり詳しくは説明はできていませんでした。

ですので、今回は具体的に必要運転資金の考え方・仕組みについて より詳しくわかりやすく理解出来るように説明しています。



・在庫期間(仕入れててから商品が売れるまでの平均的な期間)

・買掛金の支払サイト(仕入れをしてから支払うまでの期間)

・売掛金の入金サイト(売ってから入金までの期間)



これによって「必要運転資金」がどのくらい必要なのかがわかります。



売上も仕入れも 末締めの翌月末払いだから、、、


利幅は30%~50%は確保しているから、、、


支払いは問題無いですよ!




この会話 本当でしょうか?


正しいでしょうか?




運転資金のポイントは 商品を仕入れてから売れるまでの期間があるから、入金と支払いのズレが生じる訳です。


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10貸借対照表から必要運転資金を実際に計算してみよう

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は必要運転資金の最終回となります 【貸借対照表から...

10貸借対照表から必要運転資金を実際に計算してみようの内容

今回の財務メタボ改善処方箋は必要運転資金の最終回となります


【貸借対照表から必要運転資金を実際に計算してみよう】です



実際に貸借対照表の勘定科目を使って必要運転資金を計算してみます。


決算書や試算表を手元において、あなたの会社の必要運転資金も一緒に計算してみましょう!




「必要運転資金」が計算できたらその数値をどう活用するのか?が大事ですね。


この「必要運転資金」はあなたの商売において【 平均して幾らのお金が常に必要なのか? 】 が分かります。そして、これは 資金繰りにも大きく影響を与えます。


その金額が現金預金で保有していれば、取り敢えずはお金は滞る事無く安心して回ると判断できます。しかし、その金額が現金預金で保有していなければ、お金が不足するはずですので、何かしらの資金調達をしなければなりません。


決算書や試算表を見てください。平均して必要なお金(必要運転資金)に相当する現預金がありますか?なければ、右側に記載されている 短期借入金や長期借入金によって必要運転資金の穴埋めをしているはずです。




また、商売を大きくしていこうと思ったら、この 「 必要運転資金 」 も大きくなります。売上が倍になれば、仕入れる商品の量も倍になります。それだけの商品を売るには在庫として保有する商品も倍になるでしょう。


ということは 必要となるお金(必要運転資金)も倍になります。これは売った商品のお金が入ってくる前に支払が先行しますので 必要運転資金も先行して準備が必要になります。




経営の効率化を図るのであれば、この必要運転資金を小さくする経営努力が必要になります。必要運転資金が大きくなればなるほどお金が必要になりますから資金繰りが大変になります。ですので、資金繰りを少しでも楽にするのには必要運転資金の金額も小さくしていく経営努力が必要ななります。


では、どうしたら 必要運転資金を小さくできるか?




それは どうぞ動画を御覧ください



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11経営の効率を分析する(回転日数の計算)

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【経営の効率を分析する(回転日数の計算)】です。...

11経営の効率を分析する(回転日数の計算)の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【経営の効率を分析する(回転日数の計算)】です。



あなたの商売の在庫が寝ている期間は何日かを知っていますか?


あなたの商売の売掛金が現金化されるまでの期間を知っていますか?


あなたの商売の買掛金が支払われるまでの期間を知っていますか?



そして、あなたの認識と会計上のデータは一致していますか?




実際の計算方法を解説しています。是非 一度 あなたの会社の各数値を計算してみてください。そして、計算したその後が重要なんです。


それは 是非 動画を御覧ください。



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12回転日数の計算と経営改善の着眼点

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【回転日数の計算と経営改善の着眼点】をお送りいた...

12回転日数の計算と経営改善の着眼点の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【回転日数の計算と経営改善の着眼点】をお送りいたします。



前回の動画で貸借対照表と損益計算書の勘定科目から回転日数を計算しました。


さて、その計算結果の日数と社長が認識している自社の実態の日数は一致しているでしょうか?




在庫回転日数は


   ・在庫計算時のカウントモレ

   ・在庫単価(仕入単価)が古い単価のままで計算

   ・赤字を減らしたい(利益を少なくしたい)という意図からの粉飾




という要素が入り込むと、実態の日数と計算上の日数にズレが生じます。



このズレを発見することにより、貸借対照表や損益計算書の数値が適正なのか?もチェックができるんですよね。




売上債権回転日数も現金商売、掛取引、カード決済などの決済方法によって大きく変わります。でも売上債権の一番重要なのは長期滞納や貸倒れなどの回収不能にならないように 出来る限り短期間に売掛金を回収できる仕組みをつくり上げることです。


では、仕入債務回転日数はどうでしょうか? 請求書が届くのが遅くて仕入れの計上(買掛金の計上)がモレてしまうということがあります。そうすると本来ならば計上されるべき仕入高が計上されないことになるので会社としての利益はプラスに粉飾されます。しかも、その仕入れた商品は現物として手元に納品されている訳ですから、もしかしたら在庫に計上されているかもしれません。そうなると余計に会社の損益はプラスに粉飾されます。時には 実質は赤字の経営にも関わらず、買掛金の計上モレがあることによって数字では黒字になっていたりすると、経営の判断が大きく変わってきます。




在庫も売上債権・仕入債務は会社の損益に大きく影響を与えますし、資金繰りにも大きく影響を与えますので、自社の回転日数を再度確認してみましょう!



ちょっと長い動画になりましたが、是非御覧ください。


 ↓ ↓ ↓ ↓



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13黒字と赤字のボーダーライン(損益分岐点売上高の計算手順 その0)

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【黒字と赤字のボーダーライン】ということで、損益...

13黒字と赤字のボーダーライン(損益分岐点売上高の計算手順 その0)の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【黒字と赤字のボーダーライン】ということで、損益分岐点売上高の計算方法についての導入部分をお送りいたします。



あなたの会社、あなたのお店、あなたのご商売の損益分岐点売上高は把握していますか?




私が財務セカンドオピニオンとして、顧問財務担当として 顧問契約している企業さんには 毎月、試算表ベースで損益分岐点売上高を計算して提示しています。



決算書から損益分岐点売上高を計算することは大事なことですが、実は、決算書からの計算では遅いんですよね。




だって、決算書の数値は あくまでも 去年一年間の数値の集計ですから。




経営は常に動いています。常に進んでいます。




去年の9月と今年の9月とでは、従業員の人数も、諸経費の掛け方も、仕入単価も、景気も、国の経済状況も、為替も、政策も変わっているでしょう。



だから、去年の数値から算出した損益分岐点売上高は「参考」にはありますが、「今」を表していません。


ですので、損益分岐点売上高は試算表ベースで毎月毎月 把握していくことをおすすめします。



今回の動画はその前提となる 計算や考え方の基礎をご説明しています。


詳しい計算方法は次回以降の動画でご紹介いたしますが、まずは導入部分を 御覧ください


 ↓ ↓ ↓ ↓



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14固定費・変動費とは(損益分岐点売上高の計算手順 その1)

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【固定費・変動費とは】をお送りいたします。 損益...

14固定費・変動費とは(損益分岐点売上高の計算手順 その1)の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【固定費・変動費とは】をお送りいたします。


損益分岐点売上高を計算するステップ その1です。



変動費とは、売上高の増減に連動して増減する(変動する)経費の事です。


代表的な勘定科目区としては 仕入高、売上原価、原料仕入高、外注加工費、販売手数料です。


これらの科目は売上高が増減すれば、その増減に連動して変動する科目です。




また、固定費とは、売上の増減に関係なく固定的にかかる経費の事です。


代表的な勘定科目としては、役員報酬、給料、法定福利費などの人件費、接待交際費や広告宣伝費、などの販売費や店舗や事務所の家賃、水道光熱費、電話代、ガソリン代などです。会社のすべての経費から変動費を除いた分と考えてもOKです。


これらの科目は売上の増減に関係なく、固定的に掛かる経費です。極端に言えば、売上が無くても掛かってしまう経費です。




サンプル企業の損益計算書の項目を使って、固定費や変動費について説明しています。



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15限界利益とは(損益分岐点売上高の計算手順 その2)

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【限界利益とは(損益分岐点売上高の計算手順 その...

15限界利益とは(損益分岐点売上高の計算手順 その2)の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【限界利益とは(損益分岐点売上高の計算手順 その2)】をお送りいたします。


限界利益(率) 別名を 変動利益(率)。。。。


まぁ どちらでの表現でも内容は一緒と思ってください。



ちなみに、「限界利益(率)」という表現をするのは、経済学的な表現です。




「社長ぉっ!! もうぉ! 限界っす! これ以上どう 仕入れを工夫してもこれ以上利益は出ません!!  もうぉ! 限界っす!!」



という仕入担当者の懸命なる努力、全ての手を撃ち尽くしても、これ以上利益を増やすことができない=もう限界 という意味の利益を経済学的に表現したのが ” 限界利益 ” という表現です。





・・・・・・



・・・・



・・・



・・




ウソです ごめんなさい





私が経済学を学んだ時に、「限界」という表現が出てきて、なんとか自分なりに理解しようとした方法が 上記のコレ だったんです。


正式には、経済学における「限界」という表現は、



【何かが少しだけ増加した時に他のものがどれだけ増加するか、その割合】のことを「限界」と表現します。ですから、売上が増加した時に利益(粗利益)がどれ位増加するかの割合(率)が限界利益率で、それを数値で表したのが「限界利益」です。



・・・・ って 言われても イマイチ わかりにくいですよねぇ~~


だから、、お客さんに損益分岐点売上高を説明するときには、「仕入担当者さんの必至の声」を例に説明をしていました(笑)


ちなみに、「変動利益(率)」と表現するのは、管理会計的な表現で、売上高から変動費を引いた残りの利益の事を表すから変動利益というんですが、この方がニュアンス的にわかりやすいですかね?



でも、「限界利益が・・・」と言ったほうが、なんとなくカッコ良さそうでしょ。



もし、あなたの顧問の税理士さんやコンサルタントがあなたに損益分岐点の説明をしてくれる機会があったとしたら、是非、「先生! 限界利益って何ですか?」と質問をしてみてください(笑)



どんな回答が返ってくるでしょうかね ウッシッシッ(笑)





さて、横道、脇道、迷い道をかなりしてしまいました。本道に戻ります!



損益分岐点売上高を求めるには、



  ①売上高 - 変動費 = 変動利益


  ②変動利益÷売上高×100 = 変動利益率


  ③固定費÷変動利益率 = 損益分岐点売上高



と、この3段階で損益分岐点売上高が求められます。




では、あなたの会社の損益計算書、製造原価報告書、工事原価報告書から、あなたの会社の損益分岐点売上高を求めてください!!


この変動利益・限界利益や固定費という名称は、通常の損益計算書、製造原価報告書、工事原価報告書には記載されていません。企業会計や制度会計・税務会計の用語ではなく、管理会計の用語です。


損益計算書はある一定期間の収支を集計した計算書です。


製造原価報告書、工事原価報告書もある一定期間の売上の元になる原価を集計した計算書(報告書)です。


貸借対照表はある一定時点での財産負債の一覧表です。




これら書類(決算書)はあくまでも、【集計された結果】を表しているのであって、この集計された勘定科目をあっちに移して、コッチから引っ張り出し、ココとアソコを足て、アレで割って・・・ と集計結果を色々といじくりこねる事が結構大事なんです。


コレをするのが管理会計で、その代表的な分析指標が損益分岐点売上高です。





それで、 今一度、あなたに質問します。



あなたの会社、あなたのお店、 幾らの売上があれば 収支トントンですか?


あなたの会社、あなたのお店、 最低でも幾らの売上高がないと赤字になっちゃいますか?





コレは 経営する上では絶対知っておく必要がある数値ですよ。




あなたの会社、あなたのお店、 の損益分岐点売上高は?


そして、実際の売上高と損益分岐点売上高とを比較して、どれだけ余裕がありますか?


仮に、現状の売上高から10%売上高が減ったとしても、赤字は出ませんか?


仮に 現状の売価を15%値引いて販売したとしても、採算は取れますか?


取引成立させるために、勝負所で幾らまで値段を落として交渉しても、会社として損は出ないでしょうか?




損益分岐点売上高は色々と応用ができます。



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16損益分岐点売上高の計算手順 その3

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【損益分岐点売上高を計算する】です。 前々回は経...

16損益分岐点売上高の計算手順 その3の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【損益分岐点売上高を計算する】です。


前々回は経費を変動費と固定費に分けました。前回は限界利益(率)の算出方法をご説明しました。そして今回は固定費を使って損益分岐点売上高を計算しています。




さて、あなたの会社の決算書を使って、実際にあなたの会社の損益分岐点売上高を計算してみましたか?


あなたの会社の あなたのお店の ボーダーラインは幾らでした?


それで、実際の売上高と比べてどのくらい余裕がありました?





まぁ この「損益分岐点売上高」は1年間の数値を平均的にならしたとして、月の収支がトントンになる(黒字にも赤字にもならない)売上高ですから、月々の単月で見ていると、特別な経費(固定費)が出ていたり、季節的な特有な経費(固定費)が出ていたり、在庫を手厚く確保するために仕入を多くしたり、販売したけど販売先との関係や都合により売上の計上が翌月になってしまい在庫計上も売掛金計上もしなかった時などは損益分岐点売上高を達成していても赤字になってしまったり、逆に損益分岐点売上高まで届かなくても黒字が出たりします。




簿記的(制度会計的)に正しく、毎月の在庫棚卸をしたり、売掛金・買掛金・未払金・未払費用や手形なども本決算の如く キッチリガッチリスッキリ確実に毎月の締めを実行していれば単月ベースの損益分岐点売上高の額としてはほぼ一定額になるでしょう。



しかし、毎月の締めを本決算並みに実施することによって、作業的負担、人的コストアップ、が生じてしまうのであれば、精度80%や精度90%の仕上がり具合でも OK とする心理的な余裕は持ったほうがいいですね。


私が会計顧問をしている企業の場合は、毎月の試算表を集計した際にお送りする月次の報告書では、【 現時点での売上や経費のかかり具合での月あたり損益分岐点売上高 】 を常に計算して表示してあります。


本決算ほどではないにしろ、「月次決算」という事である程度の精度をもって私が会計の集計をしたり、クライアントさんが会計を入力する場合に月次決算的な項目の説明をしています。ただ、棚卸しの計上までは出来ていない(月々の洗い替え)場合もありますが、それでも累計値から計算された損益分岐点売上高はある程度平均的な数値になります。



さて、あなたの会社の あなたのお店の ボーダーラインは幾らでした?


それで、実際の売上高と比べてどのくらい余裕がありました?



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17本当にその計算結果が黒字と赤字のボーダーライン?

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【本当にその計算結果が黒字と赤字のボーダーライン...

17本当にその計算結果が黒字と赤字のボーダーライン?の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【本当にその計算結果が黒字と赤字のボーダーライン?】をお送りいたします。



取り敢えず損益分岐点売上高は計算できました。でも 本当にその計算結果が黒字と赤字のボーダーラインなのでしょうか?




やはり 検算をしてみないとわかりませんよね。







動画では確かに黒字でもなく 赤字でもなく 最終利益は「ゼロ」と計算されていますので、黒字と赤字のボーダーラインでしょう。



でも、ちょっと考えてみてください。



検算動画では最終利益(この動画の場合は経常利益)では収支トントンとなっていますが、一つ手前の営業利益では赤字が計算されています。



以前の動画では、


「営業利益」は その会社本来の、その会社の本業での

商売の稼ぐ力を表しています。


「経常利益」は その会社全体としての稼ぐ力を表しています。


とご説明しました。



それから考えますと、この検算動画における 営業利益が赤字で 経常利益の時点で収支トントン(黒字でもなく赤字でもない ゼロ)は会社として正しいのでしょうか?



この動画のケースですと 雑収入がなくなったら借入金の金利負担まで含めると赤字体質経営の会社となってしまいます。


ということは、検算した損益分岐点売上高ではリスクを十分に補えないという事になります。



では どうするのか?




■営業利益ベースでの損益分岐点売上高をボーダーラインの必達売上高として経営をしていく


■損益分岐点売上高の計算に支払利息は含めて、雑収入を含めずに計算をする


■計算された損益分岐点売上高は一つの参考ラインとして捉えて、常にその売上高を上回るように経営の舵取りを意識していく


etc etc




と 色々な方策 戦略 戦術が浮かんでくると思います。



この



結果を踏まえてどうするのか?


何を実行するのか?


実行することによって会計数値(利益)にどのような効果が出るのか?



と踏み込んで考えて実行していく事が大事なんです。計算して はいおしまい! では 単なる数字のお遊びです。


会計を経営に役立てるということは 算出された財務分析数値をどのように変えていくかに取り組む事です。




さて、皆さんの会社のボーダーラインはいくらですか?


そして、その結果を踏まえて 何をしていきます?




社長一人で計算して分析して検討するのは難しいと感じる方!


是非 Officeパートナーをご活用ください。



Officeパートナー代表の渡辺は、静岡県の商工会の派遣登録専門家、山梨県の商工会の派遣登録専門家、三島商工会議所の派遣登録専門家、静岡県産業振興財団の派遣登録専門家として、登録をしています。


静岡県・山梨県以外の県の方も 商工会・商工会議所に「静岡県のOfficeパートナーの渡辺さんを専門家として派遣して欲しい」と問い合わせて見てください。



必ず私と繋がるルートはあると思います。



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さぁ! 会計を経営に活かして あなたの望む経営 望む会社を手に入れましょう!!


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18資金繰り損益分岐点売上高とは

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【 資金繰り損益分岐点売上高とは:導入編 】をお...

18資金繰り損益分岐点売上高とはの内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【 資金繰り損益分岐点売上高とは:導入編 】をお送りいたします。


さて、損益分岐点売上高を計算してみましたか?


あなたの会社の あなたのお店の ボーダーラインは幾らでした?


それで、実際の売上高と比べてどのくらい余裕がありました?



この損益分岐点売上高を達成すれば、赤字にもならなく黒字も出ない訳ですから、会社としてはお金が足りなくなったりする心配は無いはず。





そっ! 心配は無いはず・・・・・・





そのハズなんです。理論的には、、、、





でも、・・・・





あぁ~~~~~~ お金が足りん!!


うぁ~~~~~~ 支払いが足りん!!


ぎょえ~~~~~ お金が減っていく!!







という事が起きちゃうんです。不思議ですよね。



俗に言う「 勘定合って ゼニ足らず 」という状態です。





ナゼでしょうかね????




コレがまた 重要な視点なんですよね。損益分岐点売上高のその先に【 資金繰り損益分岐点売上高 】 という視点が必要になってくるんです。


実際の経営をしていくうえでは、この 【 資金繰り損益分岐点売上高 】 も押さえておかないとあきまへん! (なぜか 関西弁:笑)





企業経営における生命線  それは 【資金繰り】 です。


お金が回らないと、会社は  ”  あっ  ”   というまに苦しくなり破綻してしまいます。


仮に 黒字が出ていても お金が回らない(資金繰りが回らない)と黒字でも倒産します。




だから、資金繰りを見る(チェックする)事が大事になるんですが、この資金繰りまで考慮して、会社の損得が収支トントンになる(黒字にも赤字にもならない)売上高を知ることは ひじょぉ~~~~~~~に重要なんです。



では、その  【 資金繰り損益分岐点売上高 】 はどうやって計算するの?  っていう話になりますよね。




【 資金繰り損益分岐点売上高 】  簡単に言うと、損益計算書だけを見て収支トントンになる(黒字にも赤字にもならない)売上高を知るのではなく、その月でお金が(現金・預金)が減りもせず、増えもしない 売上高はいくらなのか?を知ることです。 損益計算書と貸借対照表の両方を見るんです。


逆を言えば、最低でもこの 【 資金繰り損益分岐点売上高 】 を毎月達成していないと、いつかは資金がショートして経営破綻、倒産になる可能性を秘めているというボーダーライン




ボーダーライン というよりはデットラインです。



と 言うことで、【 資金繰り損益分岐点売上高 】についての導入部分の説明をしてます。


どうぞ コチラの動画を御覧ください

 

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19資金繰り損益分岐点売上高の計算のポイント

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【資金繰り損益分岐点売上高】 を説明していきたい...

19資金繰り損益分岐点売上高の計算のポイントの内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【資金繰り損益分岐点売上高】 を説明していきたいと思います。



先ず前提に「損益分岐点売上高」の計算式って 覚えていますよね。


損益分岐点売上高を求めるには、


1)売上高 - 変動費 = 変動利益

2)変動利益÷売上高×100 = 変動利益率

3)固定費÷変動利益率 = 損益分岐点売上高


と、この3段階で損益分岐点売上高が求められます。




仮に


・売上高  12,000万円

・変動費   7,200万円

・固定費   4,584万円

・利 益      216万円


の場合の損益分岐点売上高は 11,460万円です。




それで、【資金繰り損益分岐点売上高】 を求める時には、上記の計算式に 【 資金繰りに影響を与える要素 】 を加えて計算をします。


資金繰りに影響を与える要素とは


・売掛金

・受取手形の決済

・前払金

・固定資産の取得

・その他預金等の積立

・買掛金

・支払手形の決済

・未払金

・未払費用

・銀行借入金の返済

・各種引当金

・減価償却費

・繰延資産等の償却


などです。



しかし、これらすべてを考慮して正確な資金繰り損益分岐点売上高を求めるのは、大変な手間や時間が掛かります。



そこで、 簡易版の計算方法 をご紹介します。この計算方法は私も毎月クライアントさんへの経営実績報告などで利用している計算方法です。




そして その計算方法ですが、固定費に


・借入金の返済額(元金部分)


・減価償却費


の2項目を加算減算して「資金繰り修正固定費」を計算します。



■借入金の返済額(元金部分)


借入金の利息部分は経費ですので、損益分岐点売上高を求める時の固定費の中に含まれています。


元金部分は経費にはなりません。ですが、資金(現預金)の支出を伴いますし、資金繰りを考える上でも重要な要素ですので、毎月の元金返済額を固定費に加算します。


■減価償却費


減価償却費は経費として損益分岐点売上高を求める時の固定費の中に含まれていますが、資金の支出を伴わない経費です。


設備投資をした時には資金の支出は伴ったでしょうけど、投資した設備の毎月、毎年の価値減少額となる減価償却費自体は資金の支出を伴いませんので、固定費から減算します。



この2項目を固定費に加算減算をして求めた金額が【資金繰り損益分岐点売上高】を計算する上での「資金繰り修正固定費」となります。



この「資金繰り修正固定費」を変動利益率(限界利益率)で割ると【資金繰り損益分岐点売上高】が求められます。




では、上記の例に資金繰りに影響を与える要素情報を付加して、【資金繰り損益分岐点売上高】を求める事にしてみましょう!




・売上高  12,000万円

・変動費   7,200万円

・固定費   4,584万円

内 減価償却費が100万円

・利 益     216万円


・借入金の返済額は 400万円




さて、【資金繰り損益分岐点売上高】はいくらになるでしょうか?


計算してみましょう!



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20A社の資金繰り損益分岐点売上高を計算してみよう

概要

計算してみましたか? いくらになりましたか? ・・・・・・・・・・ ・・・・・...

20A社の資金繰り損益分岐点売上高を計算してみようの内容


計算してみましたか?


いくらになりましたか?





・・・・・・・・・・



・・・・・・



・・・






答えは 12,210万円 です。






動画の例題にでているA社の場合ですと 12,000万円の売上があったとしても、



1)損益分岐点は達成しているから会計上の利益は出ているが(営業利益・経常利益)


2)資金繰り損益分岐点は達成できていないので、資金はショートする




という状態になります。





電卓を叩いて計算した結果は こうなりました。




でも この結果は本当なのでしょうか?




検算する必要がありますよね。




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21計算結果を検算してみよう(資金繰り損益分岐点売上高)

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【計算結果の検算】 をお送りいたします。前回の動...

21計算結果を検算してみよう(資金繰り損益分岐点売上高)の内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【計算結果の検算】 をお送りいたします。前回の動画 覚えていますか?


資金繰りまで考えると、元々の経営実績である損益計算書の売上高12,000万円では資金不足だったという事になります。 資金繰りまでを考慮するならば「必要売上高は 12,210万円」です。


12,000万円の売上があれば利益も216万円でているので、「ふぅ~~~~~(ホッと)」と安心してしまいそうですが、頑張って稼ぎ出した216万円の利益はすべて借入金の返済に回ってしまい、しかも返済が不足している状況です。


だから、12,000万円の売上では安心してはいけないのです。


勿論、損益分岐点売上高は11,460万円でしたから、分岐点を540万円も上回っているからと言って安心してはいけないのです。





酷なようですが、一生懸命にスタッフ全員で頑張って稼ぎ出した12,000万円の売上ですが、12,000万円でも足りないんです。あと210万円の売上が必要だったんです。





あと 少し、、、、




あと 少し、、、、





キャッシュベースでの分岐点に達するには、もうひと踏ん張りが必要なんです。





年間で210万円  月換算で17万5000円です。 25日営業稼働としたら 一日あたり 7,000円の売上アップが必要なんです。


まさに、分岐点売上高を求めることによって、必達売上高ライン(いくらの売上を稼がないと会社を回すことができないのか)が明確になります。




そして、必達売上高ラインが明確になったら、その必達ラインをどうやってクリアさせるのかを スタッフ全員で考えればいいんです。




我が社のボーダーラインは 年間で 12,210万円・月あたりで計算すると 約1,018万円なんだけど、現状ではボーダーラインに達していなくて 一日あたり 7,000円の売上アップが必要なんです。




どうすればいい?




なにが出来る?


と、スタッフみんなに問いて、みんなで考え、みんなで実行していく。社長一人が必達ラインを分かっていて、社長一人が頑張っても 必達ラインは達成できませんよ。


スタッフと共有していくんです。




ここまでのステップを踏むのが 「会計を経営に活かす事」になります。


是非 動画を御覧ください


 




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22税金の負担を加算して計算をしよう(資金繰り損益分岐点売上高)

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【 税金の負担を考慮した資金繰り損益分岐点売上高...

22税金の負担を加算して計算をしよう(資金繰り損益分岐点売上高)の内容


今回の財務メタボ改善処方箋は 【 税金の負担を考慮した資金繰り損益分岐点売上高の計算 】をお送りいたします。


前回の動画で借入金の返済までを考慮した資金繰り損益分岐点売上高を求めましたね。


計算した結果は12,210万円の売上高が必要であるという事になります。 でも、これでも資金は足りなくなるとはどういうことなのか?




その理由は、「税金負担」です。




資金繰り損益分岐点売上高の計算では、「借入金の返済分」も固定的支出とみて分岐点売上高を計算しますが、「借入金の返済分」は損益計算書上 経費にはなりません。「借入金の返済」は「利益」から返済することになります。


という事は、借入金返済までを考慮した資金繰り損益分岐点売上高を求めた時は必ずと言っていいほど、利益(今回は経常利益)が出るように計算されます。他の言い方で言えば、「利益が出ていないと本来は借入金の返済はできない」という事です。


よって、利益が出れば、税金を負担しなければらならくなりますので、最終的な資金繰り損益分岐点売上高を求める場合は、税金の負担までを考慮して計算をしなければなりません。




では、具体的にどうやって計算するのか?




税金を求めるには多少複雑なプロセスを経なければ計算できません。税金負担まで考慮した資金繰り損益分岐点売上高を求める際の資金繰り固定費を集計する際に 正確な税金を計算するプロセスを経ていたら手間ばかりかかってしまいます。



それは、経営者がすべきではありませんね。経営者が資金繰り損益分岐点売上高を求めるのは、自分の経営の舵取りを見直すため、目標値を設定するため、経営の改善を図るため、経営絵の効率を高める為、、、、 etc   管理をするために会計を活用(利用)することです。



よって、正確な税金を計算する複雑な過程は重要視しません。(というか 分析上 正確な税金は求める事は出来ないでしょうね)




では、どう考えればいいか? 会社の状況によってパターンで説明します。







パターン1) ここ数年赤字決算で繰越の赤字(欠損)の貯蓄が十分ある場合


 この場合は 基本、税金の負担を考慮しないで資金繰損益分岐点売上高を計算すればいいです




パターン2) 前期だけちょっと赤字を出してしまった場合


 この場合は 税金の負担分も考慮して資金繰損益分岐点売上高を計算しましょう




パターン3) 前期も前々期も黒字の会社の場合


 この場合は 税金の負担分も考慮して資金繰損益分岐点売上高を計算しましょう





そして、税金の負担分を考慮して資金繰り損益分岐点売上高を計算する方法ですが、とてもシンプルです。




資金繰り固定費を計算する際、固定費に借入金返済額を加算しますが、その加算額を借入金返済額の倍額を加算して資金繰り固定費を求めればいいです。



そのようにして求めた資金繰り固定費を限界利益率で割れば、税金の負担分を考慮した資金繰り損益分岐点売上高を求める事が出来ます。





もう、この計算までくると、「分岐点売上高」ではなくなりますね。表現が正しくないでしょう。


ここまで来た場合は、税金の負担までを考慮した必要売上高 もしくは 必達売上高 という表現が正しいでしょう。





では、皆さんの会社の損益計算書と借入金の年間返済額をもとに、税金の負担までを考慮した必達売上高を計算してみましょう!





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24資金繰り損益分岐点分析を通じて自社の経営の舵取りを振り返る

概要

今回の財務メタボ改善処方箋は 【 資金繰り損益分岐点売上高計算等のまとめ 】 ...

24資金繰り損益分岐点分析を通じて自社の経営の舵取りを振り返るの内容

今回の財務メタボ改善処方箋は 【 資金繰り損益分岐点売上高計算等のまとめ 】 をお送りいたします。


損益分岐点売上高、資金繰り損益分岐点売上高、税金考慮必要売上高、、、と色々な【必要売上高】の計算をしてきました。


計算をして終わりでは 会計を経営に活かすことはできません!




各種の分岐点売上高分析値を元にして、自社の経営の舵取りシミュレーションをしてみましょう。




分岐点となる売上高はわかった。必要な売上高はわかった。絶対に達成しなければならない売上高はわかった。




さて、、どうやって売上高を増やすことが出来るか?


どの商品、どのサービスに集中して販促を掛けるか?


どの部門、どの店舗をターゲットにするのか?


販売単価の見直しをして値上げは可能か?


各商品、各製品、各サービスの粗利益は適正か?


商品別、製品別、サービス別のABC分析を行い、キーとなる商品製品サービスは何か?


限界利益率を高める事が出来るか?


新しい仕入先の開拓は?


仕入れ単価の交渉の余地はあるか?


同等の品質で仕入単価が安いモノはあるか?


変動費率を下げる事が可能か?


固定費を下げる為に何が出来るか?


人員配置の適正化を検討するか?


正社員からパート社員への担当業務を変更できるか?


その経費は本当に必要なのか?


義理で入っている会費等を削減出来るか?


ゼロベースでの見直しで削減可能は支出は何か?


他のサービス提供先を模索できないか?




etc etc





計画をして(P)、実行をして(D)、その結果を確認して(C)、次の行動を次の計画を次の戦略を考えて(A&P)、実行していく(D)



会計はあなたの経営の舵取りの結果を数値に置き換えて明確にしてくれる道具です。



全ての戦略 全ての戦術 マーケティング、販促、改善活動、は最終的には会計数値に落とし込まれます。


逆に会計数値に落としこむことができない 戦略・戦術・マーケティング・販促・改善は セルフチェックができない事になるので やっても無駄です。



財務・会計は会社のあなたの経営判断・経営活動をチェックする道具です。使いこなさなければ勿体無いですよ




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約9年間の会計事務所勤務経験がOfficeパートナーの土台です

概要

はじめまして。Officeパートナー代表の渡辺です。 はじめに、チョットだけ自...

約9年間の会計事務所勤務経験がOfficeパートナーの土台ですの内容

はじめまして。Officeパートナー代表の渡辺です。


はじめに、チョットだけ自己紹介させてください。

 

私は会計事務所での勤務経験が約9年間あります。 その9年間で様々な企業の経理・会計・税務業務に携わってきました。 現在は、「財務・会計のコンサルティング」をベースにして、コーチングやファシリテーションも活用した  「企業を元気にさせるコンサルティング」 で、様々な企業のお手伝いをさせていただいています。

私は会計事務所での勤務経験が約9年間あります。 その9年間で様々な企業の経理・会計・税務業務に携わってきました。 現在は、「財務・会計のコンサルティング」をベースにして、コーチングやファシリテーションも活用した  「企業を元気にさせるコンサルティング」 で、様々な企業のお手伝いをさせていただいています。

 

このホームページでは、私が会計事務所勤務時代に培った、経理や会計・税務に関する知識や多くの企業の経理業務を見てきた経験と、会計事務所を退職してから「企業側の視点」で見てきた、「経理や会計・税務・会計事務所」に関する様々な事柄を、できるだけ分かりやすく&噛み砕いてご説明とご紹介をしていきたいと思っています。



経理担当者や独立起業希望者にとっては 

”そうかぁ~!!”と思える事や

経営者にとっては

”うんうん そうだよなぁ~・・・”

と思える事などが出てくると思います。

 

 

 


Officeパートナーでは、弥生会計での経理処理をサポートします

 

渡辺さんと知り合い、経理・会計面での不安がなくなりました

概要

  渡辺さんと知り合い経理・会計面での不安がなくなり、営業に力を入れ...

渡辺さんと知り合い、経理・会計面での不安がなくなりましたの内容

 

渡辺さんと知り合い経理・会計面での不安がなくなり、営業に力を入れる事ができるようになりました。毎回の打合せ会議では私とは違う視点からの意見や、私の話をジックリと聴いてくれるので製品作りも様々な形が浮かんでくるようになりました。

 渡辺さんに刺激され、売上高・仕入高を自分でまとめるようになって、原価率・限界利益を常に意識するようになり、密度の濃い計画を検討でき、我が社が今後どのように成長し進んでいくのかという方向性が明確になりました。

 我が社にとって進む道が開けてくるのではないかと感じております。

短期間に目に見えた会社の体質改善を実現する事ができました

概要

・ 会社名   :有限会社 杉山バラ園 ・所在地   :駿東郡清水町...

短期間に目に見えた会社の体質改善を実現する事ができましたの内容

有限会社杉山バラ園

・ 会社名   :有限会社 杉山バラ園

・所在地   :駿東郡清水町堂庭199

・URL    :http://www.el-rosa.com/index.shtml

・ブログ  :http://plaza.rakuten.co.jp/elrosa

 

◆ 会社の業務内容のご案内 ◆ 

 ・ガーデン用バラの生産販売
 ・バラ小物、グッズ販売、バラ用肥料、消毒剤に販売
 ・バラの庭作り、園芸指導、講習会、各種イベント、パーティの開催
 ・ガーデンパーティー、バーベキューパーティーの開催
 ・その他バラの育成に関する全般的な相談及び指導

 

◆ お客様の声 ◆

会社運営の危機的状況の中、会社の抱える問題点や改善点を具体的に抽出し改善指導をして頂いた事により、短期間に目に見えた会社の体質改善を実現する事ができました。
 

ある程度は原因に気付きながらも、行動の一歩を踏み出す事ができずに悩んでいた時に、背中を押してくれた事に対し、心から感謝しています。
 まだまだ、建て直しには時間が掛かると思いますが、良きアドバイスとご指導を望んでいます。今後もよろしくお願いいたします。

 

 

 

 

 

 

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更新日:2018年01月18日

静岡県伊豆の国市の意思決定支援コンサルタント Officeパートナー渡辺良勝(財務セカンドオピニオン,事業承継,事業再生,事業譲渡,M&A,金融機関対策,事業計画,コミュニケーション向上、コンサルティング、起業創業支援、ビジネスコミュニケーションセミナー、コーチング、ファシリテーション、目標達成、自己実現、資金繰り、利益計画、経営計画、経営戦略、管理会計) お世話になります。あなたの意志決定支援のパートナーの渡辺です。静岡県東部を活動の中心に中小企業のビジネスパートナーとして活動しています。お世話になります。
Officeパートナー代表
企業と人財を元氣にするパートナー 渡辺です。

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